Guide til bilforhandlere

Brugtmoms på biler, forklaret enkelt

Når du køber en brugt bil af en privatperson og sælger den igen, betaler du ikke moms af hele salgsprisen. Du betaler kun moms af din avance. Det kaldes brugtmoms, og her er det vigtigste, du skal vide.

Hvad er brugtmoms?

Brugtmoms er en særlig ordning i momsloven for brugte varer, også kaldet fortjenstmargenordningen. Den findes, fordi der allerede er betalt moms af bilen, da den var ny. Uden ordningen ville momsen blive betalt to gange.

Med brugtmoms betaler du moms af forskellen mellem det, du har købt bilen for, og det, du sælger den for.

Sådan regner du brugtmomsen

Avancen er salgsprisen minus købsprisen. Brugtmomsen er 20 % af avancen, fordi avancen er et beløb inklusive moms. Det svarer til 25 % moms af avancen uden moms.

Udgifter til fx klargøring, dæk og værksted indgår ikke i regnestykket for brugtmomsen. De tæller med, når du regner din fortjeneste ud, men ikke når momsen regnes ud.

Hvilke biler kan sælges med brugtmoms?

Bilen skal være købt for at blive solgt igen, og sælgeren skal være en af disse:

• En privatperson
• En anden forhandler, der selv har solgt bilen med brugtmoms

Køber du en bil med almindelig moms, fx fra en forhandler, der viser momsen på fakturaen, skal den sælges med almindelig moms.

Dokumentation ved køb

Når du køber af en privatperson, skal du have et købsbilag (afregningsbilag), som du selv udsteder. Det skal vise, hvem du har købt af, hvilken bil det er, datoen og prisen, og sælger skal bekræfte oplysningerne. Mangler bilaget, kan du ikke bruge brugtmoms på bilen.

I FleetFlow laver du en købsaftale med sælgers navn, adresse, bilens data, pris og underskrift fra begge parter. Giv den et købsbilagsnummer, så du kan finde den igen.

Hvad skal der stå på fakturaen?

Når du sælger en bil med brugtmoms, gælder der særlige regler for fakturaen:

• Momsbeløbet må ikke stå på fakturaen. Der må heller ikke stå noget, som momsen kan regnes ud fra.
• Der skal tydeligt stå, at salget sker efter brugtmomsordningen. Skattestyrelsen bruger formuleringen "fortjenstmargenordning – brugte genstande – køber har ikke fradrag for momsen".
• Fakturaen skal i øvrigt have de almindelige oplysninger, fx dato, fakturanummer, dit CVR-nummer, køber og bilen.

Hold styr på regnskabet

Biler, der sælges med brugtmoms, skal holdes for sig i regnskabet. Hver bil skal kunne følges fra køb til salg med købsbilag og faktura. Overholder du ikke reglerne, kan Skattestyrelsen kræve moms af hele salgsprisen i stedet for kun avancen.

FleetFlow samler købspris, salgspris og brugtmoms for hver bil. Du kan hente en momsopgørelse for kvartalet, halvåret eller året som PDF eller Excel, og du kan hente en samlet mappe for hver bil.